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Ratio de liquidité relative

Ratio de liquidité relative = (Encaisse + Comptes débiteurs + Placements à court terme) ÷ Passif à court terme

Calcul rigoureux indiquant si l'actif à court terme permet à la société de faire face à ses obligations immédiates (sans vendre de stocks). Ce ratio est en quelque sorte une version plus exigeante du ratio de liquidité générale, puisqu'il montre si la société est en mesure de régler ses dettes sans vendre de stocks.

Aide Mémoire

  • Version suprême du ratio de liquidité générale, ce ratio est calculé exclusivement à partir des liquidités.
  • Il exclut les stocks, qui représentent parfois une large proportion de l'actif d'une société.
Bilan
Tableau
Pour Tequila Cory inc.
827 $ + 1189 $ + 1242 $   = 1.08
3 003 $

Analyse du ratio de liquidité relative :

Ce ratio est utilisé pour déterminer le risque qui n'est pas détecté par le ratio de liquidité générale. La situation de Tequila Cory inc. semble satisfaisante à cet égard. Son ratio se situe à 1,08, ce qui signifie qu'elle dispose de juste assez de liquidités pour s'acquitter d'un paiement imprévu (au cas où certains créditeurs exigent un remboursement immédiat). Les sociétés dont le ratio est inférieur à 1 ne sont pas en mesure de régler les dettes de leur passif à court terme et doivent être considérées avec beaucoup de circonspection. D'autre part, si le ratio de liquidité relative est nettement inférieur au ratio de liquidité générale, cela signifie que l'actif à court terme dépend étroitement des stocks - comme dans le cas des magasins de détail.