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Ratio du fonds de roulement (ratio de liquidité générale)

Ratio du fonds de roulement (ratio de liquidité générale) = Actif à court terme ÷ Passif à court terme

Indique si une entreprise dispose d'un actif à court terme suffisant pour couvrir son passif exigible.

Aide Mémoire

  • Si le ratio est inférieur à 1, c'est que le fonds de roulement est négatif.
  • Un ratio du fonds de roulement élevé n'est pas toujours une bonne chose, car cela peut signifier que l'entreprise a trop de stocks ou qu'elle n'investit pas son surplus de liquidité.
Bilan
Tableau
Pour Tequila Cory inc.
4 615 $   = 1.54
3 003 $

Pour Tequila Cory inc.: 4 615 $ ÷ 3 003 $ = 1.54

Ce ratio indique si l'entreprise possède un actif à court terme suffisant pour couvrir son passif à court terme. Lorsqu'il est inférieur à 1, c'est que le fonds de roulement est négatif. Lorsqu'il est supérieur à 2, cela signifie que l'entreprise n'investit pas son excédent de liquidité. La majorité des analystes estiment qu'un ratio entre 1,2 et 2,0 est suffisant; Tequila Cory inc. semble donc en bonne posture de ce point de vue.

Si vous voulez poussez un peu plus loin, essayez le ratio de liquidité relative. Il s'agit d'une version plus rigoureuse du ratio du fonds de roulement, qui indique si l'on peut rembourser le passif à court terme sans avoir à vendre les stocks.