Planifier sa retraite
Règles de base
Pour vous encourager à épargner en vue de la retraite, le REER (ou régime enregistré d'épargne-retraite) vous offre un double avantage fiscal :
- vos cotisations sont déduites de votre revenu imposable;
- les revenus de vos placements demeurent à l'abri de l'impôt. Et comme ces revenus sont réinvestis entièrement dans votre régime, votre actif croît plus rapidement!
Combien avez-vous le droit de cotiser?
Les lois fiscales vous permettent, pour une année donnée, de cotiser à votre REER où à celui de votre conjoint, un montant équivalent à 18 % du revenu admissible que vous avez touché l'année précédente (voir tableau sur le maximum déductible au titre des REER pour les années suivantes) moins le facteur d'équivalence (FE) pour la même année. Le FE est calculé par votre employeur en fonction des prestations accumulées à votre nom dans un régime complémentaire de retraite ou un RPDB.
| Maximum déductible au titre des REER pour les années suivantes |
| Année de référence |
Maximum déductible |
2007 |
19 000 $ |
| 2008 |
20 000 $ |
| 2009 |
21 000 $ |
| 2010 |
22 000 $ |
| 2011 |
22 450 $ |
Vous pouvez cependant augmenter votre cotisation REER en faisant valoir vos droits inutilisés au cours d'années précédentes et en versant une cotisation excédentaire.
Ces renseignements (cotisation pour l'année, droits inutilisés et facteur d'équivalence) apparaissent sur l'État du maximum déductible au titre des REER que vous fait parvenir chaque année l'Agence du revenu du Canada (ARC), après réception de votre déclaration de revenus.
Vos cotisations pour une année d'imposition doivent être effectuées au plus tard dans les 60 premiers jours de l'année suivante.
Exemple d'un avis de cotisation
Tout contribuable qui a produit une déclaration de revenus au gouvernement fédéral pour 2009 (au printemps 2010) a reçu quelques semaines plus tard un avis de cotisation, tel que reproduit plus bas, avec ses renseignements personnels.
L'information principale figure dans la première partie, à la dernière ligne intitulée « Maximum déductible au titre des REER pour 2010 ». C'est ce montant que vous auriez intérêt à cotiser d'ici le 1 mars 2011 afin de pouvoir profiter d'une déduction de votre revenu imposable de 2010.
Vous remarquerez que cet avis cumule tous vos droits REER inutilisés depuis 1991; ceux-ci sont reportables indéfiniment.
Quant aux différents facteurs d'équivalence (FE, FESP, FER), ils concernent uniquement les travailleurs qui cotisent à un régime complémentaire de retraite (appelé aussi « fonds de pension ») avec leur employeur. La deuxième partie de cet avis fait état des cotisations déjà versées à un REER mais non encore déduites par obligation (2000 $ excédentaires) ou par choix. Ce montant est reportable et déductible dans une déclaration subséquente, jusqu'au maximum pour l'année en question.
Exemple d'un avis de cotisation :
| État du maximum déductible au titre des REER pour 2010 |
| Maximum déductible au titre des REER pour 2009 |
$5,100 |
|
| Moins: cotisations admissibles à un REER déduites en 2009 |
3 500 $ |
|
| Déductions inutilisées au titre des REER à la fin de 2009 |
|
1 600 $ |
| Plus: 18 % du revenu gagné en 2009, soit 40 000 $ |
7 200 $ |
|
| Moins: facteur d'équivalence de 2009 |
4 100 $ |
3 100 $ |
|
|
4 700 $ |
| Moins: facteur d'équivalence pour services passés net de 2010 |
|
0 |
| Plus: facteur d'équivalence rectifié de 2010 |
|
0 |
| Maximum déductible au titre des REER pour 2010 |
|
4 700 $ |
| Cotisations inutilisées versées à un REER que vous pouvez reporter à une année future |
0 $ |
|
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